Ce cours complet de gestion de trésorerie est destiné aux étudiants dont leur spécialité est la gestion (ENCG). Ainsi que ce cours est très riche en schémas et illustrations.
Présentation du Gestion de trésorerie cours PDF
Les décisions portant sur la gestion d’une entreprise portent sur 3 cycles
La gestion de trésorerie cours PDF explique comment la gestion des entreprise fait appel aux 3 cycles:
- L’investissement : cycle d’investissement
- L’exploitation : cycle d’exploitation
- Le financement : cycle de financement
Elles associent toujours un flux physique à un flux monétaire,
Elles sont au croisement du marché des biens et services et du marché des apporteurs de capitaux.
Conséquence de la gestion de trésorerie
✔ La trésorerie se trouve au carrefour des opérations et des décisions de l’entreprise.
✔ Point de rencontre de toutes les conséquences monétaires liées aux opérations et aux décisions de l’entreprise.
✔ La trésorerie est une résultante de plusieurs décisions financières et flux financiers qui circulent au sein de l’entreprise.
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Définitions & Généralités en matière de gestion de trésorerie
La trésorerie active
✔ Définition Ces éléments correspondent aux disponibilités ou quasi disponibilités que détient l’entreprise.
✔ Classification On distingue :
▪ Les chèques et valeurs à encaisser
▪ Les comptes bancaires, de trésorerie ou de chèques postaux
▪ Les caisses.
La trésorerie passive
✔ Définition La trésorerie-passif représente les différentes facilités financières accordées par les banques et qui conduisent à un endettement de l'entreprise.
✔ Classification On distingue :
▪ Les crédits d’escompte
▪ Les crédits de trésorerie
▪ Les soldes créditeurs auprès des banques et autres établissements financiers
Le terme trésorerie revêt deux acceptions :
Au sens restrictif, la trésorerie se limite aux liquidités immédiates : caisse, banque, chèques postaux. Ce sens s’applique à la trésorerie de l’entreprise qui transforme tout son papier en liquidités.
Au sens large, la trésorerie comprend les effets de commerce, les bons du trésor, bons de caisse, titres de placement que l’entreprise conserve et nourrit, mais qu’elle peut négocier à tout moment.
Objectifs de la fonction de trésorerie
La gestion de trésorerie cours pdf comprent La fonction de trésorerie qui répond principalement aux objectifs suivants :
1. Assurer la liquidité de l’entreprise :
Permettre à celle-ci de continuer à fonctionner en ayant les lignes de financement nécessaires au meilleur prix et en plaçant les excédents dans de bonnes conditions.
2. Minimiser les frais financiers et maximiser les produits financiers : Pour cela, une stratégie définie doit être arrêtée car toute erreur entraîne la remise en cause de la pérennité de l’entreprise.
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